Dans cet article, nous allons suivre la mise en place de notre tableau de bord financier. Ce tableau de bord qui a pour objectif de mesurer la performance d’un service financier. Dans les autres articles nous avons déjà vu les objectifs qui mènent un service financier.Dans cette partie, nous allons passer à l’étape suivante de la mise en place de ce tableau de bord: il s’agit de retrouver les indicateurs de performance par objectif.1- Objectif1 : Maîtrise de l’exploitation

Les indicateurs choisis pour s’assurer que le service financier maîtrise l’exploitation:

– La Marge d’exploitation Formule= Résultat d’exploitation/Revenue

Cet indicateur nous permet savoir si malgré les variations du niveau d’exploitation (les revenus), les services financiers maîtrise la gestion de l’exploitation de l’entreprise. En général cet indicateur a une valeur moyenne selon le secteur d’activité. C’est un pourcentage

– Le résultat d’exploitation

– Les charges d’exploitations

– % Charges financières par rapport aux charges totales

– % Charges hors exploitation par rapport aux charges totales

 

2- Objectif2 : MAîtrise de la trésorerie

Quels sont les indicateurs qui montrent que le service financier maîtrise la trésorerie:

– Liquidité Générale:

Formule=Actif Circulant /Passif Circulant

Ce ratio compare l’actif circulant (ceux qui peuvent être transformé en disponibilité durant période comptable courante) et le passif circulant (les dettes nées pendant la même période). Ce ratio est étroitement lié au concept de Besoin en Fonds de Roulement. Le besoin en fonds de roulement est la différence entre les actifs circulant et le passif circulant.

– Liquidité immédiate:

Formule=(Actifs circulant-Stock)/Dettes Courantes

En pratique, le ratio de liquidité restreinte a 1,0 est normalement considéré comme adéquate, dans cette idée: la période de crédit que l’entreprise octroie à ces clients et celle accordée à l’entreprise par ses créditeurs (banques, fournisseurs…) doivent être pratiquement égales. Si les revenus restent dans les créances clients pour 90 jours, mais que les dettes fournisseurs sont remboursables dans 30 jours, un ratio de 1,0 signifierai que les créances clients ne peuvent pas être transformé en disponibilité aussi rapidement to rembourser les dettes fournisseurs.

– Montants des agios sur découverts.

Plus il est élevé, plus les découverts ont été utilisés. Une entreprise qui maîtrise sa trésorerie, utilise de moins en moins de découvert.

 

3-Objectif3: Faire un reporting parfait

Quels sont les indicateurs qui pourraient mesurer à quel point le reporting est bien fait.

– Retard sur les délais de reporting

Ces retards peut-être calculé en jours. Il paraît évident pour cet indicateur que doit être le plus petit possible.

– Les autres indicateurs calculent les écarts entre les comptes de la comptabilité et les comptes reportés pendant la même période: Fournisseurs, Clients, Charges d’exploitation, Revenus, Bilan et résultat.

 

4-Objectif4 : Faire une comptabilité parfaite:

Ici les indicateurs sont pareils que les précédents, sauf que la comparaison ici se fait avec les comptes audités. Donc voilà un aperçu des indicateurs choisi pour mesurer la performance d’un service financier. Dans le prochain article (vendredi prochain) nous allons voir et expliquer le choix des graphiques qu’on a fait. Juste pour rappel, voici le tableau de bord qu’on est en train de mettre en place :

Des questions ? Des propositions ? Des critiques? N’hésitez pas.